监管的“年末罚”正在密集落地世博体育。

12月29日，ST弥远(002808.SZ)公告称，公司收到中国证监会江苏监管局出具的《行政处罚预预知告书》。经查，该公司2019年至2021年多期财报存在差错记录。部分年份虚增利润超一倍。2019年、2020年、2021年上半年ST弥远区别虚增利润总和为1400万元、3860.43万元、1754.72万元，占公司当期暴露利润总和的47.48%、103.96%、123.56%。

ST弥远及实控东谈主余荣清等总共拟被罚2550万元，余荣清等2东谈主还被市集禁入。

ST弥远并非个例，年末，严监管风暴仍在握续。仅12月27日、12月28日两日就已有14家上市公司密集收到监管警示函或行政处罚决定书。据第一财经记者梳理，信息暴露问题、财务作秀问题仍是上市公司被处罚或警示的要津原因。

此外，监管握续构配置体追责体系布景下，年末不少已退市公司也难逃处罚，被开具大额罚单。在“追祸首”的同期，监管部门还“查帮凶”，对未勉力遵法的中介机构握续追责。

监管“年末罚”密集落地

年末，监管从严态势仍在握续。

记者据上市公司公告不完全梳理，限制发稿前，仅12月27日、12月28日就有希荻微（688173.SH）、威领股份（002667.SZ）、宁波韵升（600366.SH）等11家上市公司公告称收到监管警示函。ST智知（603869.SH）、新迅达（300518.SZ）、合纵科技（300477.SZ）3家上市公司公告称收到行政处罚决定书。

拉永劫刻线看，据Wind数据，近一周以来（12月23日至12月29日）已有22家上市公司公告收到监管警示函和行政处罚决定书。信息暴露问题、财务作秀成为上述上市公司被处罚或警示的要津原因。其中有16家被处理的原因波及信披问题，如信息暴露违法、未实时暴露公司关键事项、未按章程暴露信息等。

最新一则案例来自维康药业（300878.SZ），该公司最新公告称，公司及试验法规东谈主刘贤人于2024年12月27日收到证监会下发的《立案见告书》，因涉嫌信息暴露行恶违法被立案考查。

也有上市公司年内在信披问题上屡次“踩坑”。以卫信康（603676.SH）为例，12月24日，该公司公告称，西藏证监局在现场查验中发现，卫信康于2020年4月将4900万元闲置召募资金用于购买银行大额存单，未履行信息暴露义务，违犯了《上市公司信息暴露不断方针》 关连章程。公司实时任董秘冯涛遭西藏证监局选定监管措施。而在10个月前，卫信康鼓舞、控股鼓舞之一致行为东谈主天津京卫信康不断扣问结伙企业(有限结伙)刚刚因未实时信披遭上交所监管警示。

除信披违法外，部分公司在年末因财务作秀被监管开出大额罚单。最新的一则案例是ST智知，ST智知12月27日晚间公告称，收到广西证监局《行政处罚决定书》，经查，2019年至2021年，公司三年虚增营收总共10.18亿元，虚增利润总和总共1.31亿元。最终，ST智知被责令改正，给予警告，并处以850万元罚金。

雷同被指财务作秀的还有*ST卓朗。*ST卓朗12月25日公告称，收到中国证监会下发的《行政处罚决定书》，经查明，*ST卓朗2019年至2023年，将软件和系统集成办事差错销售给客户，并同期安排客户将上述居品销售给关联公司。但该业务无生意本色。

凭借这一手法，*ST卓朗五年来频频捏造营收、利润。该公司2019年至2023年年度论说区别虚增营业收入2.49亿元、4.89亿元、3.39亿元、6.56亿元、0.82亿元，占各期对外暴露营业收入的21.05%、45.19%、41.60%、72.46%、13.22%；区别虚增利润总和2.49亿元、3.10亿元、3.39亿元、3.57亿元、0.82亿元，占各期对外暴露利润总和填塞值的33.81%、7.68%、41.26%、86.08%、50.27%。

*ST卓朗被责令改正，给以警告并处以1000万元罚金。此外，该公司将被实施关键行恶强制退市。

监管从严趋势握续

值得把稳的是，监管握续构配置体追责体系布景下，即便上市公司退市也难逃处罚，年末“罚单”中亦包含一些也曾退市的公司。12月23日，北京左江科技股份有限公司（下称“左江退”）发布公告称，左江退信息暴露行恶违法一案已考查终了，左江退涉嫌按时论说存在差错记录等违法行为，北京证监局拟对左江退过甚董监高级总共处以1475万元罚金，并对其中3名行恶行为情节严重株连东谈主员选定5年证券市集禁入措施。

当日，另一家退市公司三盛灵敏解释科技股份有限公司（简称“三盛退”）公告称，三盛退涉嫌未按章程暴露关联方非计较性资金占用导致的关联来回、未真实暴露试验法规东谈主等多项违法行为，北京证监局拟对三盛退过甚试验法规东谈主、董监高级总共处以5520万元罚金，并对其中4名行恶行为情节严重株连东谈主员区别选定5年至终生证券市集禁入措施。

在“追祸首”的同期，监管部门还“查帮凶”，年末对未勉力遵法的中介机构握续追责。12月26日，西藏证监局下发对于对三家司帐师事务所选定出具警示函措施的决定。公告涌现，中兴财光华司帐师事务所(突出世俗结伙)、信永中庸司帐师事务所(突出世俗结伙)、大信司帐师事务所(突出世俗结伙)因波及ST西发（000752.SZ）2016～2022年度财报审计样式经由中存在执业不法子情形，三家司帐师事务所及关连署名注册司帐师均被出示警示函。

ST西发此前已被监管惩处。12月20日该公司公告称，收到中国证监会下发的《行政处罚决定书》，因未按章程暴露关键关联来回、未按章程暴露非计较性资金占用等多项行恶违法事实，公司及9名关连株连东谈主被罚金总共2810万元，5名株连东谈主也被市集禁入。

事实上“年末罚”密集落地背后，本年全年监管全体呈现从严趋势。

本年4月，国务院发布的成本市集新“国九条”，明确要严肃整治财务作秀等要点限制行恶违法行为。尤其是严格退市实践，严厉打击财务作秀等坏心藏匿退市的行为。

证监会发布2024年上半年证监会行政公法情况综述涌现，本年上半年，证监会查办证券期货行恶案件489件，作出处罚决定230余件、同比增长约22%，惩处株连主体509东谈主（家）次、同比增长约40%，总共罚没款金额85亿余元、卓越前年全年总和。

（实习记者蒋习对本文亦有孝敬）

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王方然

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